Welches Formular für welche Handelsroute
Ein Ursprungszeugnis (CO) ist je nach Kontext zweierlei. Das präferenzielle Ursprungszeugnis ermöglicht reduzierte Zölle unter einem FTA — falsches Formular, kein Vorteil. Das nicht-präferenzielle Ursprungszeugnis dient der Compliance (Antidumping, Ursprungskennzeichnung, Made-in-Auszeichnung) und gewährt keinen Zollvorteil.
| Formular | Handelsroute | Aussteller | Hinweise |
|---|---|---|---|
| FORM A | GSP-berechtigte LDCs → EU/UK/Japan/Norwegen/etc. | Handelskammer oder benannte Behörde des Ausfuhrlands | Die USA haben alle GSP-Partner graduiert (Programm 2020 ausgelaufen); EU/UK/Japan/Norwegen akzeptieren FORM A weiterhin von ausgewählten LDCs. |
| USMCA Certificate of Origin | USA ↔ Mexiko ↔ Kanada | Selbstzertifizierung durch Ausführer, Hersteller oder Einführer | Datenelemente nach Annex 5-A; kein bestimmtes Formular vorgeschrieben, doch 9 Datenelemente sind Pflicht. Blanket-Period bis zu 12 Monaten gültig. |
| EUR.1 / EUR-MED | EU ↔ FTA-Partner (Korea, Japan, Singapur, Vietnam, Schweiz usw.) | EU-Zollbehörde auf Antrag | EUR.1 bilateral; EUR-MED erweitert auf paneuropäisch-mediterrane Diagonalkumulierung. Manche Routen akzeptieren auch REX-Selbstzertifizierung. |
| RCEP Certificate of Origin | RCEP-Mitglieder im asiatisch-pazifischen Raum (CN, JP, KR, AU, NZ, ASEAN-10) | Bevollmächtigte Kammer/Behörde ODER zugelassener Ausführer mit Selbstzertifizierung | Erlaubt Back-to-Back-CO für Wiederausfuhr innerhalb von RCEP. Selbstzertifizierung wird je nach Mitglied stufenweise eingeführt. |
| Form E (China-ASEAN / ACFTA) | China ↔ ASEAN-10 | CCPIT (China) oder ASEAN-Pendant | Erforderlich für ACFTA-Präferenzsatz. Wird sendungsbezogen ausgestellt. |
| Form B (Allgemein / nicht-präferenzielles CO) | Beliebig → beliebig | Industrie- und Handelskammer | Kein Zollvorteil. Eingesetzt für AD/CVD-Anwendungsbereich, öffentliche Beschaffung, Ursprungskennzeichnung, Akkreditive. |
| CAFTA-DR Certificate | Mittelamerika + DR ↔ USA | Selbstzertifizierung durch Ausführer oder Hersteller | Freies Format mit vorgeschriebenen Datenelementen. Gültig für Sendungen bis zu 12 Monaten. |
Regeln zur Ursprungsbestimmung
Wie der Ursprung bestimmt wird
- Vollständig gewonnen oder hergestellt — Agrar- und Bergbauerzeugnisse vollständig aus einem Land (in Hoheitsgewässern gefangener Fisch, lokal geförderter und verhütteter Eisenerz).
- Wesentliche Be- oder Verarbeitung / Wechsel der Tarifposition (CTC) — der HS-Code des Vormaterials wechselt zu einer anderen HS-Position des Endprodukts. Häufig als CTH (Sprung auf 4-stelliger Ebene) oder CTSH (Sprung auf 6-stelliger Ebene) ausgedrückt.
- Regionaler Wertanteil (RVC) — ein Prozentsatz des Ab-Werk- oder Transaktionswerts muss aus Vormaterialien aus dem FTA-Raum stammen. Übliche Schwellenwerte: 35–60 % nach der Transaktionswert-Methode, niedriger nach der Net-Cost-Methode.
- Spezifische Verarbeitungsregel (SPR) — bestimmte Fertigungsschritte müssen im Ursprungsland erfolgen (z. B. Färbung und Ausrüstung von Textilien, mechanische Bearbeitung von Kfz-Motoren). Für gelistete HS-Codes gehen Verarbeitungsregeln CTC/RVC vor.
Häufige Fehler
Was an der Grenze zur Ablehnung führt
- Nicht-präferenzielles CO gewählt, obwohl ein FTA-CO anwendbar wäre — jahrelange Überzahlung von Zöllen, ohne Erstattung, sofern nicht zeitnah erkannt.
- Falsche ausstellende Stelle — von der Kammer statt vom EU-Zoll ausgestelltes EUR.1 wird zurückgewiesen.
- Ursprungsangabe ohne tragfähige Belege (Kostenaufschlüsselungen, Lieferantenerklärungen), wenn der Zoll eine Nachprüfung verlangt.
- Falsches Formular für die Jurisdiktion — ACFTA-Formular für eine EU-Sendung verwendet.
- Selbstzertifiziertes CO (USMCA, RCEP) von einer Person unterschrieben, deren Vollmacht im Unternehmen nicht nachweisbar ist.
- Ursprung auf HS-Ebene angegeben, die zugrunde liegende Berechnung jedoch nur auf Produktvariante — Fehlschlag bei nachträglicher Prüfung.
- Gültigkeit abgelaufen — übliche FTA-COs gelten für die genannte Sendung oder eine Blanket-Period; Weiterverwendung darüber hinaus führt zur Zurückweisung.
Praxisnotizen
Vor Versand vorklassifizieren: das FTA benennen, die Regel benennen (CTC, RVC, SPR), die zugrunde liegende Berechnung archivieren. Eine Zollnachprüfung kann erst Monate später erfolgen — Akten, die ab Tag eins existieren, ersparen Jahre später Audits.